沉磅！《企业所得税法实施条例》新点窜，2025年1月20日起施行！今天为大师拾掇了2025年最新最全企业所得税帮帮大师进修。《国务院关于点窜和废止部门行规的决定》曾经2024年11月22日国务院第46次常务会议通过，现予发布，自2025年1月20日起施行。为全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会，落实党和国度机构，推进严酷规范文明法律，优化化营商，保障高程度对外，国务院对涉及的行规进行了清理。颠末清理，国务院决定：三、将《中华人平易近国企业所得税法实施条例》第九十第二款中的“科技”点窜为“工业和消息化、科技”。《国度沉点支撑的高新手艺范畴》和高新手艺企业认定办理法子由国务院工业和消息化、科技、财务、税务从管部分商国务院相关部分制定，报国务院核准后发布施行。公益事业捐赠单据是会计核算的原始凭证，包罗电子和纸质两种形式。电子单据和纸质单据具有划一法令效力，是财务、税务、审计、监察等部分进行监视查抄的根据。公益事业捐赠单据可做为捐赠人对外捐赠并按照国度相关申请捐赠款子税前扣除的无效凭证。自2024年2月1日起施行。智能化投入，不跨越该公用设备购买时原计税根本50%的部门，可按照10%比例抵免企业昔时应纳税额。企业昔时应纳税额不脚抵免的，能够向当前年度结转，“企业购买并现实利用合适相关的、节能节水、平安出产等公用设备的，该公用设备的投资额的10%能够从企业昔时的应纳税额中抵免；昔时不脚抵免的，能够正在当前5个纳税年度结转抵免。”1、对设正在河套深港科技立异合做区深圳园区特定封锁区域(以下简称深圳园区特定封锁区域)合适前提的激励类财产企业，减按15%的税率征收企业所得税。(1)以《河套深港科技立异合做区深圳园区企业所得税优惠目次》(以下简称《目次》，见附件)中的财产目次为从停业务，且其从停业务收入占收入总额60%以上。收入总额按照《中华人平易近国企业所得税法》第六条施行。3、税务机关对企业从停业务能否属于《目次》难以界定的，可提请深圳市人平易近相关行政从管部分或其授权的下一级行政从管部分出具看法。小型微利企业：对小型微利企业年应纳税所得额不跨越100万元的部门，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（财务部 税务总局通知布告2023年第6号）对年应纳税所得额跨越100万元但不跨越300万元的部门，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（财务部 税务总局通知布告2022年第13号）对小型微利企业减按25%计较应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续施行至2027年12月31日（财务部 税务总局通知布告2023年第12号）1。高新手艺企业：国度需要沉点搀扶的高新手艺企业，减按15%的税率征收企业所得税（《中华人平易近国企业所得税法》第二十八条）2。手艺先辈型办事企业：对经认定的手艺先辈型办事企业，减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2017〕79号）3。平潭分析尝试区合适前提的企业：自2021年1月日起至2025年12月31日止，对设正在平潭分析尝试区的合适前提的企业减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2021〕29号）4。注册正在海南商业港并本色性运营的激励类财产企业：自2020年1月日起至2024年12月31日止，对注册正在海南商业港并本色性运营的激励类财产企业，本条所称激励类财产企业是指以《西部地域激励类财产目次》中的财产项目为从停业务，且其从停业务收入占企业收入总额60%以上的企业（国度税务总局通知布告2015年第14号；财务部通知布告2020年第23号）6。横琴粤澳深度合做区：对合适前提的财产企业，对新片区内处置集成电、人工智能、生物医药、平易近用航空等环节范畴焦点环节相关产物（手艺）营业，并开展本色性出产或研发勾当的合适前提的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税（财税〔2020〕38号）8。处置污染防治的第三方企业：对合适前提的处置污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。所称第三方防治企业是指受排污企业或委托，担任污染管理设备（包罗从动持续监测设备）运营的企业；施行刻日延至2023年12月31日（财务部 税务总局 国度成长委 生态部通知布告2019年第60号；财务部 税务总局通知布告2022年第4号）1。国度激励的沉点集成电设想企业和软件企业：自2020年1月1日起，国度激励的沉点集成电设想企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税（财务部 税务总局 成长委 工业和消息化部通知布告2020年第45号）2。非居平易近企业：非居平易近企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项的所得，减按10%的税率征收企业所得税；即非居平易近企业正在中国境内未设立机构、场合的，或者虽设立机构、场合但取得的所得取其所设机构、场合没有现实联系的，该当就其来历于中国境内的所得缴纳企业所得税（《中华人平易近国企业所得税法实施条例》第九十一条）企业应纳税所得额的计较，以权责发生制为准绳，属于当期的收入和费用，非论款子能否收付，均做为当期的收入和费用。